Mystockoptions Com Blog

Der myStockOptions Blog ist eine der besten Möglichkeiten, mit neuen Entwicklungen in der Equity-Vergütung Schritt zu halten. Sie können uns auch auf Twitter folgen. Die Seite ist toll, und ich benutze es oft als Referenzquelle. Jane Landsman, VP Global Compensation, Starwood Hotels myStockOptions ist eine unabhängige und unabhängige Quelle von Fachwissen über Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien, eingeschränkte Aktieneinheiten, Performanceaktien, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiteraktienkäufe. Wir spezialisieren uns darauf, komplexe Bestandsvergütungsthemen klar verständlich und verständlich zu machen, in einfachem Englisch und mit einem ansprechenden Stil. Unser Publikum umfasst: Aktienplan Teilnehmer Finanzplaner, Reichtum Berater und CPAs Profis in Aktienplan Verwaltung, Human Resources, Entschädigung und Finanzen Anwälte, Corporate Counsel und andere Mitglieder der juristischen Mitarbeiter Neben einzelnen Mitgliedschaften bieten wir auch Corporate Services . Auszeichnungen und Patent Unsere Exzellenz ist durch unsere Auszeichnungen, unsere US-Patent, unsere Verträge mit großen Aktienplan-Anbieter und das Lob der Menschen, die die Website verwenden bezeugt. Die Buchhaltungsjournal CPA Wealth Provider wählte myStockOptions unter Unternehmen, die durch Innovationen, Effizienz, Initiative oder Wachstum im Finanzplanungsbereich die Führung übernommen haben. Die Specialized Information Publishers Foundation würdigte MSO Pro mit einem seiner Editorial Excellence Awards in der Kategorie Best Interactive Content unter Nischenverlagen. Human Resource Executive rangiert myStockOptions unter seinen Top-Ten-HR-Produkten. Das innovative Vergleichsmodellierwerkzeug ist patentrechtlich geschützt. Vielen Dank für die Bereitstellung einer so großen Ressource. MyStockOptions ist ein Lebensretter auf so vielen Ebenen. Mikale Clark, CEP RealNetworks, Inc. Features von myStockOptions Der vielfältige Inhalt von myStockOptions hat einen Anpassungspunkt für alle Ebenen des Wissens und Lernstils: Engagements von Mitarbeitern und externen Experten 800 FAQs Steuerzentrum bei Einbehaltung, Berichterstattung und Einreichung von Regeln, mit hilfreichen Kommentierte Diagramme von IRS-Formulare Selbststudium Kurse mit CE-Credits für GFP und CEPs lebhafte Videos auf Aktienpreisen und die damit verbundenen Steuern informative Podcasts über viele Themen in Aktienkompensation, einschließlich Interviews mit unseren Experten, die Autoren myRecords Portfolio-Tracker interaktive Taschenrechner und Modellierung Tools Glossar der Begriffe, einschließlich einer App für alle mobilen Geräte Global Tax Guide zur Besteuerung von Aktienkompensation in 40 Ländern Fragen Sie die Experten Spaß interaktive Quiz mit Links zu verwandten Inhalten Nehmen Sie die Website-Tour, um die Tiefe unserer redaktionellen Berichterstattung und dynamische Finanz - Planungswerkzeuge Finanzberater, CPAs und andere, die Kunden mit Aktienzuschüssen haben, können myStockOptions Pro ausprobieren und dann ihr Profil in unserem Advisor-Verzeichnis AdvisorFind eingeben. Auch Fachleute und Teilnehmer in nicht qualifizierten aufgeschobenen Entschädigung (NQDC) Pläne wollen unsere separate Website myNQDC sehen. Versuchen Sie das myStockOptions-Glossar appMystockoptions. typepad Zählbare Daten Kurzes Typepad wird von uns seit April 2011 verfolgt. Im Laufe der Zeit wurde es so hoch wie 188 in der Welt eingestuft, während der Großteil seines Verkehrs aus den USA kommt, wo es so hoch wie erreicht ist 490 Position. Mystockoptions. typepad erhält weniger als 2.11 seines Gesamtverkehrs. Es war im Besitz von mehreren Entitäten, von co PaarNIC Whois Privacy (COPAIRNI85438) PO Box 42319 bis Domain Admin von Typepad. Es wurde von CloudFlare Inc. gehostet. Während ASCIO TECHNOLOGIES INC. Sein erster Registrar war, wird er nun an ASCIO TECHNOLOGIES INC. DANMARK - FILIAL AF ASCIO TECHNOLOGIES INC. USA verlegt. Mystockoptions. typepad hat einen mittelmäßigen Google Pagerank und schlechte Ergebnisse in Bezug auf Yandex topischen Zitat-Index. Wir haben festgestellt, dass Mystockoptions. Typepad in Bezug auf jedes soziale Netzwerk schlecht sozialisiert ist. Laut MyWot, Siteadvisor und Google Safe Browsing Analytics ist Mystockoptions. typepad eine völlig vertrauenswürdige Domain ohne Besucher Rezensionen. Weltweit Audience Typepad erhält 42,9 seines Verkehrs aus den USA, wo es auf Platz 1023 steht. Traffic Analysis Es scheint, dass die Anzahl der Besucher und Seitenaufrufe auf dieser Seite zu niedrig ist, um angezeigt zu werden, sorry. Subdomains Traffic Shares Sethgodin. typepad ist die beliebteste Subdomain von Typepad mit 4.12 seines Gesamtverkehrs. Mystockoptions. typepad hat Google PR 2. Startseite Top Backlinks des Suchverkehrs Domain Registrierungsdaten Die Datenbank von Mystockoptions. typepad ist im Besitz von Domain Admin Typepad und ihre Registrierung läuft in 24 Tagen ab. Domain Admin Typepad Besitzer seit 20. Juni 2015 Gültig bis 01. April 2017 Erstellt am 31. März 2003 Geändert am 05. März 2016 Social Engagement Mystockoptions. typepad hat 0 von seinem Gesamtverkehr aus sozialen Netzwerken (in den letzten 3 Monaten) und der Aktivste Engagement wird in Facebook (38 Aktien) erkannt Die im HTML-Meta-Tag beanspruchte Sprache sollte mit der Sprache übereinstimmen, die tatsächlich auf der Webseite verwendet wird. Andernfalls kann Mystockoptions. typepad von Google und anderen Suchmaschinen fehlinterpretiert werden. Unser Service hat festgestellt, dass Englisch auf der Seite verwendet wird, und weder diese Sprache noch irgendeine andere wurde in lthtmlgt oder ltmetagt-Tags beansprucht. Unser System hat auch herausgefunden, dass Mystockoptions. typepad Hauptseiten behauptet Kodierung ist utf-8. Die Verwendung dieses Codierungsformats ist die beste Praxis, da die Hauptseite Besucher aus der ganzen Welt keine Probleme mit Symbol Transkription haben. Social Sharing Optimierung Open Graph Beschreibung wird nicht auf der Hauptseite von MyStockOptions Typepad erkannt. Mangel an Open Graph Beschreibung kann für ihre Social-Media-Präsenz kontraproduktiv sein, da eine solche Beschreibung die Umwandlung einer Website-Homepage (oder anderer Seiten) in gut aussehende, reiche und gut strukturierte Beiträge ermöglicht, wenn sie auf Facebook geteilt wird Andere soziale Medien. Zum Beispiel wird das Hinzufügen des folgenden Code-Snippets in HTML-ltheadgt-Tag dazu beitragen, diese Webseite korrekt in sozialen Netzwerken darzustellen: Wie eine jährliche Hausaufgabe von der Bundesregierung ist es wieder Zeit, Ihre IRS-Steuererklärung abzuschließen. Im Gegensatz zu Hausaufgaben, aber Fehler auf Steuererklärungen treffen Sie in der Brieftasche, nicht die Berichtskarte. Weil Steuererklärungen, die Aktienkompensation beinhalten, besonders komplex und anfällig für teure Fehler sind, hat das Tax Center bei myStockOptions eine umfangreiche Palette an Ressourcen, die Ihnen helfen, Ihre Steuererklärung sinnvoll zu machen und kostspielige Fehler zu vermeiden. Die Berichterstattung über Aktienverkäufe auf Steuererklärungen0160 ist einer der größten Bereiche für potenzielle Verwirrung, nicht zuletzt wegen der manchmal schwer verständlichen IRS-Formulare, die damit verbunden sind. Wenn Sie im Jahr 2016 Aktien verkauften, müssen Sie den Verkauf auf Ihre Steuererklärung melden. Darüber hinaus ergeben sich Sonderausgaben bei Aktien, die aus Aktienoptionen, beschränkten Aktien, beschränkten Aktieneinheiten (RSUs), Performance Share Grants, einem Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPP) oder Aktienwertsteigerungsrechten erworben wurden. Unten sind 10 Fragen, die Sie bitten sollten, sicher zu sein, dass Sie Ihre Aktienverkäufe genau melden und kostspielige Fehler vermeiden, die die Aufmerksamkeit des IRS anziehen (niemand will das). Für diese Website39s vollständige Palette von steuerrelevanten Artikeln und FAQs, siehe Tax Center. 1. Habe ich IRS Form 1099-B von meinem Broker erhalten Die Berichterstattung über Form 1099-B, die Broker oft in ihre eigene umformatierte Ersatz-Anweisung senden. Zeigt, wie viel Sie von den Wertpapierverkäufen während des vorherigen Steuerjahres erhalten haben, einschließlich Erlöse aus Aktien, die Sie durch Aktienvergütung erworben haben. Sie verwenden diesen Betrag zusammen mit Ihrer Kostenbasis, um Ihren Gewinn oder Verlust für steuerliche Zwecke auf IRS Form 8949 und Schedule D Ihrer IRS Form 1040 Steuererklärung zu berechnen. Formular 1099-B oder die gleichwertige Ersatzanweisung ist für den genauen Abschluss Ihrer Steuererklärung erforderlich. 2. Was ist die Kostenbasis für die Berechnung der Gewinne aus verkauften Aktien, die ich aus der Aktienvergütung erworben habe 3. In der Kostenbasis verwende ich den Verkauf von Gesellschaftsbeständen bei meiner Steuererklärung, wobei der Teil die W-2-Erträge aus der Aktienvergütung umfasst Oder ein ESPP 4. Was ist, wenn die falsche Kostenbasis auf meinem 1099-B gemeldet wird. Wie berichte ich die richtige Kostenbasis auf Formular 8949 meiner Steuererklärung 5. Wie gebe ich die Informationen ein, wenn ich die Aktie im IRS-Formular meldet 8949 und Schedule D Im Tax Center bei myStockOptions haben spezielle FAQs Beispiele und kommentierte Diagramme von Formular 8949 und Schedule D, die zeigen, wie Sie den Verkauf von Aktien aus nicht qualifizierten Aktienoptionen, Anreizaktienoptionen, beschränkten Aktienbanken oder Mitarbeiteraktienplänen melden . 7. Wenn ich meine verkauften Aktien von einem Mitarbeiter-Aktienkaufplan erworben habe, was muss ich über die Informationen über IRS Form 3922 wissen. 8. Wenn ich meine verkauften Aktien von Anreizaktienoptionen erworben habe, was muss ich über die Informationen wissen Auf IRS Formular 3921 10. Sollte ich die Dienste eines professionellen Steuererklärungsherstellers nutzen Die Steuerberichterstattungsregeln für den Verkauf von Wertpapieren, wie zB Aktien des Unternehmens, sind komplex. Wenn Sie glauben, dass Sie Hilfe mit der Steuer-Rückkehr Berichterstattung von Aktienverkäufen benötigen, möchten Sie vielleicht Ihre Bundes-und staatlichen Steuererklärungen vorbereitet und eingereicht von einem qualifizierten Steuerfachmann, wie ein CPA. Die IRS-Website hat eine Seite mit Tipps zur Auswahl eines Steuerfachmanns. Wenn Sie bereit sind, das Geschäft zu erledigen und die Aktienverkaufsberichterstattung über Ihre Steuererklärung anzupacken, sehen Sie die FAQs mit den kommentierten Diagrammen des Formulars 8949 und dem Zeitplan D in unserem Abschnitt Reporting Company Stock Sales. Diese zeigen, wie Sie die Berichterstattung von Ihrem Broker interpretieren und die Steuererklärungsformulare ausfüllen, einschließlich aller Anpassungen, die Sie für die Kostenbasis vornehmen müssen. Wie alle unsere pädagogischen Inhalte können unsere FAQs mit annotierten Steuerformular-Diagrammen von Unternehmen, die ihren Aktienplanteilnehmern während der Steuerjahreszeit helfen, lizenziert werden. 24. Februar 2017 Von einem Thema für Philosophen und Dichter ist das Streben nach Glück zu einer pragmatischen, weithin anerkannten Arena von Interesse für Unternehmen und ihre Mitarbeiter geworden. Aktienkompensation, wenn voll geschätzt und verstanden, kann das Glück verbessern. Auszug aus einem Artikel von Bruce Brumberg, dem Chefredakteur von myStockOptions. Die unten aufgeführten 10 Punkte zeigen, wie. Sie können auch seinen vollständigen Artikel auf unserer Website lesen. 1. Reichtumsschaffung. Wenn Ihr Unternehmen39 Aktienkurs steigt, ob Sie Stipendien von Aktienoptionen oder eingeschränkte Lagerbestände haben, an einem ESPP teilnehmen oder eigene Gesellschaft, die Ihr Vermögen erhöht, vielleicht erheblich. Denken Sie daran, dass was wirklich wichtig für Ihre finanziellen Wellness (und insgesamt Glück) ist, was Sie mit diesem Reichtum und wie Sie es in Ihre Finanzierung von persönlichen finanziellen Ziele passen. 2. Ein Gefühl der Vorfreude. Reichtum angesammelt von Ihrem company39s Aktienplan kann Zufriedenheit und finanzielle Sicherheit bringen. Darüber hinaus hat die Forschung festgestellt, dass die Vorwegnahme der Vorteile dieser Gewinne gleichermaßen (wenn nicht mehr) angenehm sein kann. 3. Ein Gefühl, etwas Besonderes zu sein. Wenn Sie Aktienpreise, die Sie in der Regel erhalten einen Vorteil viele Mitarbeiter nicht bekommen. Dumme Gefühl dankbar, dankbar und begeistert von etwas, das besondere ist ein anderer Weg, um Ihr eigenes Glück zu fördern. 4. ESPP Teilnahme und Rabatt. Die meisten Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) sind ein gutes Geschäft. Sie bieten einen ermäßigten Kaufpreis, und einige verwenden einen Rückblick, um es zu berechnen. Jeder liebt einen Rabatt bekommen eine von Ihrem Unternehmen sollte helfen, um Sie glücklich zu machen. 5. Kontrolle über, wenn Sie Einkommen erhalten und Steuern zahlen. Sie haben die Möglichkeit, sofortiges Auslösen von ordentlichen Einkommen und Steuern zu vermeiden, wenn Sie eine Gewährung von Aktienoptionen oder Wertsteigerungsrechten erhalten oder wenn Sie sich für einen ESPP anmelden. Von unseren Erfahrungen mit Aktienplan Teilnehmern auf myStockOptions und die Popularität unseres Tax Centers. Es scheint, dass egal wie reiche Leute sind, sie wollen immer die Steuern reduzieren oder verschieben. 6. Spenden und Geschenke des Unternehmensbestandes Studien haben gezeigt, dass gemeinnützige Menschen insgesamt relativ glücklich sind. Spenden von geschätzten Unternehmensaktien, die Sie langfristig gehalten haben, können Organisationen unterstützen und verursacht, dass Sie daran glauben. 7. Besitzer in Ihrem Unternehmen. Wenn Sie eine Aktienfinanzierung erhalten oder Unternehmensaktien erwerben, erhalten Sie eine Beteiligung an Ihrem Unternehmen. Besitz bringt oft mehr Kontrolle über Ihr Arbeitsleben und vielleicht sogar einige Eingaben in Ihre Entscheidungen, damit Sie glücklicher sind, was Sie für ein Leben tun. 8. Neue Freunde. Das Binden mit anderen Menschen ist eine Quelle des Glücks. Stock-Entschädigung kann eine Krawatte sein, die Ihre Beziehungen zu Kollegen stärkt: Gespräche mit Mitarbeitern über Möglichkeiten, Stipendien und Steuern zu bewältigen, oder wie Sie Gewinne aus Aktienpreisen oder ESPP-Beteiligung nutzen. 9. Gefühle der finanziellen Sicherheit. Auch wenn Ihr 401 (k) Plan gut finanziert ist und Sie erwarten sinnvolle Sozialversicherung Vorteile, werden Sie wahrscheinlich eine Lücke zwischen dem Bargeld diese Quellen generieren können und Ihre Ausgaben Bedürfnisse und Wünsche im Ruhestand. Erträge aus Aktienvergütungen und Aktienbeständen können Ihnen helfen, diese Lücke zu stecken. 10. Achtsamkeit und Sinnhaftigkeit. Wenn Ihre ehrliche, ethische, harte Arbeit erhöht Ihr Unternehmen39s Aktienkurs, Equity-Vergütung belohnt Sie. Das kann Ihre Gefühle von Engagement, Optimismus und Glück erhöhen, indem sie zusätzliche Bedeutung für Ihren Job bietet. Dabei gibt es Ihnen die richtige Einstellung für professionellen und persönlichen Erfolg. 15. Februar 2017 Noch einmal, die Saison der Steuererklärungen kehrt zurück (wenn Sie den Ausdruck verzeihen). Bei myStockOptions ist dies eine unserer geschäftigsten Zeiten des Jahres, nicht nur für den Website-Traffic, sondern auch für redaktionelle Updates in unserem Tax Center. Wir arbeiten hart daran, auf neue Entwicklungen in der Steuererklärungsberichterstattung für Aktienvergütung und Unternehmensaktien zu verbleiben, zusammen mit kniffligen Punkten, um auf die entsprechenden IRS-Formulare aufzupassen. Diese Blog-Kommentar bietet einen Überblick über Themen im Auge zu behalten, wie Sie vorbereiten, um Ihre 2016 Bundes-Steuererklärung im Jahr 2017 Datei. Bewusst sein, der Steuerveränderungen in der Vergangenheit Wenige Jahre Im Allgemeinen, 2016 brachte keine großen steuerlichen Änderungen zu berücksichtigen. Obwohl die Steuerreform im Jahr 2017 wahrscheinlich ist, wird es keine Auswirkungen auf die Steuererklärung von 2016 Einkommen. Allerdings beeinflussen die Entwicklungen in den vergangenen Jahren, wie etwa die Veränderung der Steuersätze oder die jährlich für die Inflation indizierten Beträge, weiterhin die Steuerberichterstattung. Hier ist ein kurzes Nehmen auf einige Fragen, um bei der Einreichung Ihrer 2016 Bundes-Steuererklärung im Jahr 2017 bewusst zu sein: Wenn Sie in diesem Jahr einen Zuschuss von beschränktem Bestand erhielten und eine Sektion 83 (b) Wahl auf den Wert bei der Gewährung ( Nicht zulässig für RSUs), unter Regeln, die die IRS im Juli 2016 abgeschlossen haben, müssen Sie die Papierwahl nicht mehr an Ihre Steuererklärung anbringen. Weitere Informationen finden Sie in der FAQ bei myStockOptions. Bei steuerlichen Zinserhöhungen, die im Jahr 2013 in Kraft getreten sind, haben die Einkommenssteuerpflichtigen die Steuersätze für ordentliche Erträge, Kapitalgewinne und Dividenden erhöht, zusammen mit der Rückgabe von Ausstiegsversuchen auf persönliche Befreiungen und Einzelabzüge (siehe our0160FAQ auf der American Taxpayer Relief Handlung). Alle Änderungen der Steuersätze, die im Jahr 2017 unter dem neuen Präsidenten und Kongress auftreten können, beeinträchtigen nicht die Steuererklärung von 2016, die Sie im Jahr 2017 einreichen. Die Einkommensbefreiungsbeträge für die Mindeststeuer (AMT), der Zeitpunkt, an dem der AMT-Ausnahmestau beginnt, und Die Schwelle für die höhere AMT-Rate sind nun für die Inflation indiziert und sind gestiegen (siehe our0160related FAQ). Diese sind wichtig für Leute, die Anreizaktien haben. Nach der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs in Obergefell v. Hodges (Juni 2015), die die gleichgeschlechtliche Ehe in den Vereinigten Staaten legalisierten, müssen alle gleichgeschlechtlichen Ehegatten den verheirateten Anmeldestatus nicht nur für ihre Steuererklärungen, sondern auch für ihre staatliche Steuer verwenden Rückkehr (ob verheiratete Einreichung gemeinsam oder verheiratete Einreichung gesondert). Vor Obergefell v. Hodges. Gleichgeschlechtliche Ehegatten, die in einem Staat verheiratet waren, in dem sie nicht lebten, mussten als Singles einreichen, wenn ihr Zustand der Steuerresidenz ihre Ehe nicht erkannte. Da die Einreichung unter verheirateten gemeinsamen Status wird oft dazu führen, dass mehr Steuern als Einreichung als Singles werden, haben sie wahrscheinlich wenig Anreiz, um vergangene Steuererklärungen von einzelnen zu gemeinsamen Status zu ändern. Für mehr über die Equity-Entschädigung und die steuerlichen Auswirkungen der Oberster Gerichtshof Entscheidungen über die gleichgeschlechtliche Ehe, siehe our0160related FAQ. Wichtige jüngste Änderungen, die die Bestandsaufnahme berücksichtigen Die 2016 Version des IRS Form 1099-B. Welche Broker für die im Rahmen des Steuerjahres getätigten Aktienverkäufe ausgeben, ähnelt der Version für das Steuerjahr 2015. Allerdings hat die Version 2014 einige wichtige Änderungen vorgestellt, die Sie bei der Überprüfung Ihres 1099-B und der Ersatzaussage, die Ihr Broker im Jahr 2016 zur Verfügung stellt, weiter beachten sollten (siehe unten und FAQ). Zu den jüngsten Änderungen in Formular 1099-B: Die all-wichtigen Kostenbasis-Informationen befinden sich nun in der Box 1e anstelle der vorherigen Box 3. Auch für Zuschüsse im Jahr 2014 und in späteren Jahren ist es den Brokern untersagt, Eigenkapital - Die auf Form W-2 erscheint) in der Kostenbasis, die auf Formular 1099-B berichtet wird. IRS Form 8949 und Schedule D., die Sie durch die Verwendung von Informationen auf Formular 1099-B, wenn Sie verkauft Aktien oder andere Wertpapiere, wurden in den letzten Jahren überarbeitet. Die Versionen der Formulare für das Steuerjahr 2016, die im Jahr 2017 eingereicht werden sollen, sind ähnlich wie in den letzten Jahren. Die Spalten auf Formular 8949 passen nun mit den Boxen auf Formular 1099-B zusammen. Wenn die Basis, die dem IRS gemeldet wurde, auf Formular 1099-B korrekt ist und keine Anpassung erfordert, können Sie mit dem IRS jetzt Formular 8949 überspringen und den Verkauf nur auf Zeitplan D melden. In der Regel ist jedoch bei der Aktienvergütung entweder die gemeldete Basis Zu niedrig oder die Box auf dem Formular ist leer (siehe our0160related FAQ). Auch wenn die Basis korrekt gemeldet wurde, kann es einfacher für Ihre Aufzeichnung sein, alle Ihre Wertpapierverkäufe zusammen auf Formular 8949 aufzulisten. Alert: Sehen Sie, ob Ihr Broker irgendwelche ergänzende Informationen und Steuerberater hat, die Ihnen helfen können, die Kostenbasis zu verstehen Berichterstattung und Anpassungen auf Formular 8949.Resources Für die Steuer-Saison Für die Anleitung zur Steuer-Rendite-Berichterstattung für den Verkauf von Aktien, die durch Aktienvergütung erworben wurden, einschließlich der kommentierten Diagramme des Formulars 8949 und des Termins D, siehe den Abschnitt Berichterstattung der Gesellschaft Aktienverkäufe in unserem Steuerzentrum . An anderer Stelle im Steuerzentrum sammelt ein weiterer Abschnitt unsere populären kommentierten Diagramme der Form W-2. Diese können Ihnen helfen, Sinn für Formular W-2 (welche Unternehmen im Januar ausgeben), wenn die Berichterstattung über das Formular enthält Einnahmen, die Sie aus Aktienoptionen, eingeschränkte Aktienbanken oder Mitarbeiter Aktienkauf Pläne erhalten. Wenn Sie im vergangenen Jahr ISOs ausgeübt haben, wird Ihr Unternehmen Ihnen das Formular 3921 zukommen lassen. Wenn Sie im Laufe des Jahres Aktien über eine ESPP erworben haben, wird Ihnen Ihr Unternehmen Formular 3922 zukommen lassen. Die Arbeitgeber senden diese Formulare im Januar. Wir haben Artikel und FAQs mit annotierten Diagrammen von Form 3921 und Form 3922, die Ihnen helfen können, diese Dokumente zu verstehen. Wenn Sie an einem nicht qualifizierten aufgeschobenen Entschädigungsplan (NQDC) teilnehmen, siehe myNQDC für Bildungsberatung zur Steuerberichterstattung. 02. Februar 2017 Bei myStockOptions. Wir lieben Aktienplanerhebungen. Sie bieten lehrreiche Ansichten sowohl auf die Art und Weise Unternehmen gewähren Eigenkapital Entschädigung und auf dem Weg Plan Teilnehmer nutzen ihre Auszeichnungen und die Aktien von ihnen erworben. Wir kommen oft über Umfragen zu einer Reihe von Themen mit Aktienkompensation, ESPPs und Unternehmensaktien, die für Unternehmen, Einzelpersonen und Berater interessant sind. Im Folgenden diskutieren wir ein paar, die wir in den letzten Monaten gesehen haben. 2016 NASPP-Umfrage Auf Lagerplan Design Allein zwei Jahre lang ist die Inland-Plan-Plan-Umfrage die Flaggschiff-Umfrage der National Association of Stock Plan Professionals (NASPP), die es mit Co-Sponsor Deloitte Consulting LLP produziert. Die Umfrage von 2016 enthält eine Fülle von Daten von mehr als 400 Unternehmen auf Aktienplanentwurfsmethoden, eingeschränkte Aktienbanken, Performance Shareunits und AktienoptionenSARs. Der NASPP39s-Blog fasste die wichtigsten Ergebnisse der Umfrage zusammen: Die Verwendung von Full-Value-Awards steigt weiter an. 0160Der Prozentsatz der befragten Unternehmen, die im Jahr 2016 zeitauflaufende beschränkte Aktienbanken erhöhen, stieg im Jahr 201 auf 89 (von 81 im Jahr 2013). Stipendien sind am häufigsten in Form von beschränkten Bestandseinheiten. Die Verwendung von Aktienoptionen geht weiter zurück. Auf allen Mitarbeiterebenen werden Aktienoptionen von 06051 der Befragten (ab 54 im Jahr 2013) gewährt. Nur 18 von ihnen gewähren Anreizaktienoptionen. Leistungsprämien sind für Führungskräfte. 0160In 2016 erhielten 80 der befragten Unternehmen den CEOs und den NEOs (ab 70 im Jahr 2013) Der Prozentsatz der Unternehmen, die die Leistungserbringung an andere Führungskräfte leisten, wuchs auf 69 (von 58 im Jahr 2013). TSR ist die Top-Metrik für Leistungsstipendien. Im Jahr 2016 nutzten 52 der befragten Unternehmen, die Leistungsprämien gewährten, TSR als Performance metric0160 (ab 43 im Jahr 2013). Fast alle (92) 0160use relative Leistung. Die meisten (81) pay0160out auch wenn TSR negativ ist, solange das Unternehmen seine Peers übertrifft, und einige Cap die Auszahlung (69). Dividendenzahlungen160erhöhung. 0160Mehr als drei Viertel (78) der befragten Unternehmen zahlen Dividenden mit RSUs, von 61 im Jahr 2007. Unternehmen zahlen gewöhnlich Dividenden, wenn die zugrunde liegende Prämie wagt. Auszahlungen an Rentner. Eine Art beschleunigte oder fortgesetzte Ausübung eines Arbeitnehmers in den Ruhestand ist üblich: 60 von Unternehmen, die Aktien gewähren 68 von Unternehmen, die Leistungspreise und 60 der Befragten, die Aktienoptionen gewähren, gewähren. Für eine Zusammenfassung von Stock Plan Design Umfragen aus verschiedenen Quellen, siehe die entsprechenden FAQ auf myStockOptions. Employee Stock Purchase Plans Wir sind große Fans von Mitarbeiter Aktienkauf Pläne und die Rolle, die ESPPs können in der finanziellen Wohlbefinden der Mitarbeiter zu spielen. In der Tat, mit all unseren Inhalten auf ESPPs. MyStockOptions könnte genauso gut myESPP heißen. Eine aktuelle Umfrage von mehr als 2.000 ESPP-Teilnehmern von Fidelity Investments zeigt, wie diese Mitarbeiter tatsächlich Mittel aus ESPP-Aktienverkäufen einsetzten, um ihr finanzielles Wohl zu verbessern: Zahlung von Rechnungen und Schulden (34 der Befragten) Notfallfonds (11) Heimatverbesserungen (10) Reinvestitionen in Aktien oder Investmentfonds (10) Reinvestitionen in Altersvorsorgekonten (9) Erwerb eines neuen oder zweiten Hauses (7) Hochschulaufwendungen oder Studiendarlehen (5) Regel 10b5-1 Handelspläne In der Nov. 11 Ausgabe von ihr Newsletter Vergütung amp Vorteile Digest. Die Ayco Company diskutiert Insider-Handelsrecht und Regel 10b5-1 Handelspläne, die eingerichtet werden können, um versehentlichen Insiderhandel zu verhindern. Ayco berichtet, dass unter den 2.000 Sektion 16 Insidern, darunter fast 350 CEOs, für die es finanzielle Planung bietet, etwa 24 der CEOs und 21 von anderen Insidern (einschließlich Regisseure) 10b5-1 Pläne in den vergangenen zwei Jahren hatten. Für mehr über Regel 10b5-1 Handelspläne, einschließlich Best Practices, sehen Sie die entsprechenden FAQs und Artikel bei myStockOptions. Direktor Stock Compensation Für seine 2016 Director Compensation Report. Die Beratungsfirma Frederic W. Cook amp Co. hat 300 öffentliche Unternehmen in den Bereichen Finanzdienstleistungen, Industrie, Handel, Technologie und Energie untersucht. Zu den wichtigsten Erkenntnissen des Unternehmens gehören: Unter allen befragten Unternehmen wird im Durchschnitt mehr als die Hälfte (57) der Gesamtdirektorentschädigung in Form von Aktienpreisen gezahlt. Im Allgemeinen, je größer das Unternehmen, desto größer der Anteil der Aktienvergütung für Direktoren. Die meisten der befragten Unternehmen (mehr als 80) gewähren den Regisseuren nur keine beschränkten Vorräte (keine Aktienoptionen). Für mehr über die Fragen, die von der Direktorbestandsentschädigung erhoben werden, und für andere Umfragedaten, siehe die zugehörigen FAQ 0160at myStockOptions. Hier bei myStockOptions halten wir uns vor großen Gerichtsfällen und Entscheidungen, die Aktien - oder Aktienbestände beinhalten, da diese Entwicklungen sowohl die Aktienpläne als auch die Aktionen der Aktienplanteilnehmer beeinflussen können. Ein paar jüngste Klagen und Gerichtsentscheidungen haben unser Interesse geweckt. Class-Action-Klageansprüche über unlauteren Änderungen an Stock Grants Uber steht vor einer Klage im Zusammenhang mit Änderungen, die es in seinen Aktienzuschüssen gemacht hat, nach der Beschwerde in einer Klasse Aktion vor kurzem gegen die Firma eingereicht. Die Akquisitionszentren um die technische ISO-Regel, die nur in einem Kalenderjahr mit einem Gesamtbetrag von 100.000 gewährt werden kann, kann in einem Kalenderjahr ausgeübt werden. Alle Stipendien, die in einem Jahr mit einem Wert über, dass automatisch NQSOs und Einkommen, Sozialversicherung und Medicare Steuern werden in Ausübung zurückgehalten werden. Nach der Beschwerde rekrutierte Uber Software-Ingenieure, mit denen es sich um Beschäftigungsvereinbarungen handelte, um ISOs0160 mit einem Sperrplan von 25 nach den ersten 12 Monaten und dann monatlich danach zu versorgen (siehe Anlage 1). Allerdings hat die Gesellschaft die Rückstellung geändert, um zu ermöglichen, dass alle Aktien nach sechs Monaten ausübbar werden und einige ISOs zu NQSOs zwingen (siehe Anlage 2). Diese Situation wirft die Frage auf, ob quotexercisablequot bedeutet, dass in der damit verbundenen Steuercode-Bestimmung, die vor einer Unterscheidung zwischen Ausübungsfähigkeit und Ausübung in bestimmten Pre-IPO-Aktienoptionen mit vorzeitigen Ausübungsbestimmungen bestanden wurde, Verschiedene Nachrichtenpublikationen abgeholt auf dieser Klage, einschließlich TechCrunch 0160and Courthouse News Service. TechCrunch berichtet über eine Erklärung von Uber, die erklärt, dass das Unternehmen den Mitarbeitern einen quartalen Stakequot in seinem Erfolg gibt und dass es ausdrücklich ist, eine Eigenkapitalvergütung im Dienste dieses Ziels anzubieten. Das staatliche Oberste Gericht bestätigt, dass die Nichtresidenten die Besteuerung nicht auf die im Eingeborenen Staat Sie können der staatlichen Besteuerung von nicht überschrittenen Aktienoptionen entgehen, indem sie in einen Staat ohne Einkommensteuer gehen. In Allen v. Kommissar für Revenue Services. Der Connecticut Supreme Court bestätigte, dass Connecticut0160can Steuereinnahmen von Optionsübungen durch einen Nichtsammler, wenn die Optionen als Entschädigung für die Durchführung von Dienstleistungen innerhalb des Staates gewährt wurden. Connecticut, wie viele Staaten, hat eine Bestimmung, die die Besteuerung von Einkommen, die aus oder in Verbindung mit Quellen in diesem Zustand eines jeden Nichtresidenten zugelassen sind, genehmigt hat. Das Gericht lehnte die Klägerinnen des Klägers ab, einschließlich des Arguments, dass es eine Konstitutionelle ist, eine Einkommensteuer zu erheben Abgeleitet aus der Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen durch jemanden, der bei Ausübung ist ein Nicht-Resident. Für mehr über diesen Fall, siehe an0160article über es auf der Website von0160 Forbes. Die Besteuerung von mobilen Mitarbeitern in den USA und in anderen Ländern zeigt die Eifersucht der Regierungen, Steuereinnahmen in der Aktienvergütung zu finden. Oberster Gerichtshof gibt einen wichtigen Beschluss über Insider Trading Jeder, der für eine öffentliche Gesellschaft arbeitet oder berät, muss die Insider-Handelsregeln kennenlernen. Auch wenn Sie unabsichtlich gegen die Gesetze des Insiderhandels verstoßen, können Sie sich einer ernsthaften Strafe stellen. (Details finden Sie in den FAQs zum Insiderhandel bei myStockOptions und der Think Twice Video-Serie für Insider-Trading-Prävention.) Es ist nicht schwer, sich eine Situation vorzustellen, in der Sie zufällig einen Verwandten oder einen Freund über bevorstehende wichtige Firmennachrichten erzählen und Dass diese Person diese Informationen dann verwendet, um einen Aktienhandel zu erzielen. Obwohl das Tipoff wahrscheinlich eine Verletzung Ihrer Firma sein würde, die sich vertraulich beherrscht, hättest du vielleicht keine falschen Absichten oder irgendetwas im Gegenzug von der abgetrennten Person erwartet und könnte daher (falsch) diese Handlung nicht als Insiderhandel ansehen. Der US-Oberste Gerichtshof hat eine große Entscheidung über Insiderhandel, die nur diese Art von Situation beinhaltet. In seinem Urteil auf Salman v. Vereinigte Staaten. Der Oberste Gerichtshof macht es sehr klar, dass, wenn ein Freund oder Verwandter gekippt wird, Insiderhandel aufgetreten ist, unabhängig davon, ob der Tipster einen Vorteil erhält. Staatsanwälte müssen nicht zeigen, etwas von Wert wurde für die Bereitstellung der wertvollen Informationen erhalten. In der Court39s Ansicht, quotthe Kipper persönlich profitiert, weil das Geben eines Geschenks von Handelsinformationen zu einem Handelsverwandten ist die gleiche Sache wie Handel durch den Kipper gefolgt von einem Geschenk der proceeds. quot Der Kipper braucht nicht, etwas von einem quotontcuniary oder zu erhalten Ähnlich wertvoller Naturgegenstand im Austausch für dieses Geschenk an einen Handelsverwandten. Das Urteil ist ein Sieg für die US-Regierung, da es die Position der Bundesstaatsanwälte stärkt und ihren Willen, Insider-Trading-Fälle zu bringen. Der Fall veranlasste mehrere Kommentare, darunter Artikeln aus den Anwaltskanzleien Morgan Lewis amp Bockius und Goodwin Procter und eine Analyse im Blog 0160 des Obersten Gerichtshofs selbst. 09. Januar 2017 Präsident-Elect Trump hat viele Führungskräfte, Direktoren und Gründer für Kabinettspositionen nominiert. Es überrascht nicht, dass sie über umfangreiche Erfahrungen mit der Eigenkapitalvergütung und ihrem Vermögenspotenzial verfügen. Wie wir schon erwähnt haben, in einem Blog-Kommentar bald nach der Wahl, Trump selbst hat Aktienoptionen Stipendien in der Vergangenheit erhalten, obwohl sie schließlich wertlos geworden. Stock-Entschädigung hat sich am deutlichsten in den Nachrichten in Bezug auf0160Rex Tillerson, Trump39s Kandidat für Staatssekretär. Tillerson ist ein 40-jähriger Mitarbeiter bei ExxonMobil und ist sein geschäftsführender CEO. Sein wesentlicher Bestand an Gesellschaftsbeständen und unbesetzten Aktienzuschüssen hat sich für das Unternehmen und für ihn, wie von einem kürzlich erschienenen Artikel in der Zeitschrift Fortune0160 diskutiert, viele Fragen aufgeworfen. Dies ist die Art der Situation, die ein Unternehmen erfordert, sorgfältig zu treten, während er seine Aktienkompensationsphilosophie ausgleicht und sein Engagement für eine erfolgreiche Exekutive belohnt. Darüber hinaus muss das Unternehmen die Exekutive beachten müssen, um Interessenkonflikte zu vermeiden und seinen Wunsch, die Steuern zu minimieren. Incentive-Vergütungen für Führungskräfte bei ExxonMobil werden erst 10 Jahre nach dem Eintritt in den Ruhestand ausgezahlt und können nicht aus irgendeinem Grund beschleunigt werden, außer dem Tod, eine seltene Anforderung, die die langfristige Ausrichtung zwischen Aktionären und Führungskräften stark verlängert (oder sogar zwingt). (Für mehr auf Lagerbestandsrichtlinien, siehe die dazugehörigen FAQ bei myStockOptions.) Es gibt eine Steuer-Code-Bestimmung, IRC Abschnitt 1043. Das erlaubt politischen Beauftragten, Aktien zu verkaufen und Kapitalertragssteuern auf Investitionen zu verzichten, die sie veräußern müssen, unter der Annahme der Geld wird innerhalb von 60 Tagen in diversifizierte Investmentfonds oder Staatsanleihen reinvestiert. (Für weitere Einzelheiten zu dieser Bestimmung, siehe einen Artikel darüber von drei Buchhaltungsprofessoren in der Publikation Steuer-Notizen.) Allerdings, für Tillerson, das würde nur verzögern Gewinne auf Aktien der Gesellschaft, die er besitzt, nicht das Einkommen aus seinen unbesetzten RSUs. Entsprechend der verwandten 8-K-Anmeldung von ExxonMobil wird Tillerson etwa 2.026.000 beschränkte Aktien und RSUs übergeben. Im Gegenzug für die Übergabe und die Streichung dieser Stipendien wird das Unternehmen eine Barzahlung in einen unwiderruflichen Ethik-Compliance-Vertrauen gleich dem Wert der Aktien des Unternehmens unter einer marktbasierten Formel, die von rund 3 Millionen unter Anleitung aus dem Bundesland abgezinst wird Ethikbehörden. Das Vertrauen wird rund 180 Millionen erhalten. Die Auszahlung unter dem Treuhandvermögen folgt den Bedingungen, die für die nicht gezahlten Zuschüsse gelten würden, wenn er noch im Unternehmen wäre, während er auch gegen Interessenkonflikte einhält. For example, distributions to Tillerson will happen only in a way that is consistent with the 10-year payment schedule that would apply if he were keeping the stock grant. The trust also has an interesting type of clawback provision that will be triggered if Tillerson ever again works in the oil and gas industry while there are still undistributed funds in the trust. Any remaining funds in the trust would then be forfeited, and quotthe money would be distributed to one or more charities involved in fighting poverty or disease in the developing worldquot (see Section 2g of the cancellation and exchange agreement). Tillerson will also give up 3.9 million in an unpaid deferred cash bonus, and he will divest his ExxonMobil shares within 90 days of his confirmation. For additional details on the arrangement for his stock and executive compensation and his company stock holdings, see the letter 0160that Tillerson sent to the Office of the Legal Advisor for the Department of State on various ethics undertakings. 19 December 2016 The end of the year is a traditional time for donating to charities. As Santa Claus well knows, nonprofits appreciate gifts of stock as much as gifts of cash. General Planning Strategy For Year-End 2016 With the likelihood of tax reform and lower taxes from 2017 onward under the new president and Congress. the general year-end strategy in 2016 is to defer income and accelerate deductions. Deductions are more valuable for you this year if you predict that tax rates will be lower next year. One popular tax deduction to accelerate into 2016 is charitable giving. In addition, some of the proposals for tax reform have suggested various ways to limit the total amount of itemized deductions that taxpayers can claim. One proposal is to cap total itemized deductions at 100,000 for individuals and 200,000 for joint filers. Given that potential change in 2017, consider whether making large stock donations at year-end 2016 makes sense. How To Make Year-End Stock Donations Below we briefly summarize the basics of making donations of company stock at year-end. For more details about that topic, see the new article Making Gifts And Donations Of Company Stock 0160at myStockOptions. For year-end donations, be sure the stock transfer is completed by December 31 to make it count for the current tax year. For electronic transfers from your brokerage account, the donation is recorded on the day it is received by the charity, donor-advised fund, or foundation (not when you approve the transfer). With increased year-end activity at brokerage firms, you should plan your year-end stock gifts as early as possible and have ongoing communications with your broker to ensure that the transfer takes place. For a charitable donation of company stock acquired from equity compensation, the tax treatment is the same as it is for donations of any stock to a qualified charity. (The tax treatment of gifting stock to donor-advised funds is similar to that of donating stock to qualified public charities.) After you have held the company stock for more than one year, at the time of the donation you get a tax deduction equal to the fair market value of the stock (not to your cost basis ). For stock acquired from an option exercise or an ESPP purchase, the holding period begins on the day after exercisepurchase, while for restricted stockRSUs it starts on the day after vesting. If the sale of the appreciated shares would have triggered long-term capital gains, your deduction is up to 30 of your adjusted gross income (20 for family foundations ), and you can carry forward higher amounts for five years. With a charitable gift of appreciated shares held long-term, the donation you make and the deduction you get are greater than they would be if you were to instead sell the shares and donate the cash proceeds. This is because when you donate shares, you avoid paying the capital gains tax. Suppose you can either (1) donate 100,000 in company stock or (2) sell the stock first and donate the proceeds. Stock: You donate 100,000 in company stock that you have held for at least one year (10,000 shares trading at 10 per share that you received at 1 per share) to a favorite charity. Your 100,000 tax deduction results in tax savings of 40,000 (assuming a 40 combined federal and state tax rate on your income). Cash: You sell 10,000 shares, worth 100,000, and donate the cash. On your 90,000 gain (100,000 minus the cost basis of 10,000) you pay 18,450 in taxes (15 federal capital gains tax plus the 5.5 state tax), resulting in 81,550. This amount will be lower if you trigger the 20 tax rate on capital gains and the 3.8 Medicare surtax. You get a tax deduction for the net amount of cash that you have donated. Your tax savings are 32,620 (40 of 81,550), 7,380 less than the tax savings with a donation of stock. When holiday decorations and Christmas songs emerge, so does interest in year-end financial and tax planning among those with stock compensation or holdings of company shares. In 2016, year-end planning can be tricky if you weigh the ongoing impact of recent tax-rate changes against expected tax reforms ahead under the new president. To help people with planning at the end of 2016 and the start of 2017, the year-end section at myStockOptions provides education and guidance on major issues, decisions, and innovative financial-planning strategies. Tax Brackets And Rates Affect Year-End Planning For Equity Compensation And Company Shares Along with the financial - and tax-planning concepts that apply at the close of every year, in 2016 people with equity comp and company shares will want to continue considering the impact of the tax changes that took effect under the American Taxpayer Relief Act and the Affordable Care Act . Timely year-end guidance is particularly crucial for people who are considering option exercises or stock sales at the end of 2016. Employees with equity grants and company shares should be aware of the 2016 and 2017 thresholds for higher tax rates on compensation income and capital gains, the additional Medicare tax on compensation income, and the Medicare surtax on investment income. They may want to consider keeping their income below those thresholds, if possible. If you are convinced that tax rates will be lower in 2017 and beyond, you may want to defer income into the future and accelerate deductions into 2016. While keeping these tax rates and thresholds in mind, employees should also consider the prospects for tax reforms ahead under President Donald Trump. In 2017, President Trump will probably propose tax-law changes that are supported by the Republican-controlled Congress. These changes are expected to include: a simplification of individual income tax rates, including a reduction in the top rate the elimination of the alternative minimum tax the repeal of Obamacare and the related Medicare taxes that fund it under the Affordable Care Act However, caution is warranted. The prospects for tax-rate decreases, and their timing, remain too uncertain to be a controlling factor in decision-making at year-end 2016. Even if you predict that tax rates are likely to change in the future, many experts say that tax rates should never be the only reason for exercising options or selling shares, or waiting to do so, at the end of the year. Instead, make investment objectives and personal financial needs, not tax considerations, the driver of your decisions. At year-end, multi-year planning is especially valuable with equity compensation. You can control the timing of stock sales and option exercises, and you know when restricted stockRSUs will vest. Year-End Content Provides Education And Guidance At myStockOptions, the section Year-End Planning has been fully updated for 2016. Its content includes the following articles and FAQs. Alongside the core year-end articles and FAQs, other FAQs in the year-end section answer advanced related questions, including: How can employees defer income to years when they are in a lower tax bracket How do the additional Medicare taxes on high earners affect planning for stock compensation How do employees harvest capital losses against capital gains from company stock holdings Are there strategies for using capital-loss carry-forwards from prior years What risks are posed by the wash sale rule What year-end strategies can help to minimize alternative minimum tax with incentive stock options How can employees save taxes on company stock by making gifts and donations. including those to private foundations or grantor-retained annuity trusts All of these questions, and many others, are answered in our section Financial Planning: Year-End Planning. In addition, the calculators and modeling tools at myStockOptions allow users to play out various quotwhat ifquot scenarios with different tax rates and stock prices. For similar education and guidance on year-end planning for nonqualified deferred compensation, employees can turn to our other website, myNQDC . 14 November 2016 Objectively, we know that stock compensation is not one of the biggest issues on people39s minds as the United States slithers toward the unexpected reality of a Trump presidency. Naturally, however, it is our role to consider how stock compensation and employee ownership will be affected. How Do Trump And His Supporters View Stock Compensation To get a sense of Donald Trump39s views on stock comp, the myStockOptions staff0160did some in-depth research into0160SEC filings made by him and his companies. In 1995, the board of Trump Hotels amp Casino Resorts adopted what it called its 1995 Stock Incentive Plan, which it amended in 1996 to increase the number of authorized shares it could issue (see pages 2022 of the company39s 1996 proxy statement ). Trump himself received 500,000 stock options per year between 2000 and 2002 (see the tables, text, and footnotes on pages 1618 of the company39s 2003 proxy statement ). Later, when Trump was chairman of the board at Trump Entertainment Resorts, the company adopted a stock plan at its 2005 annual meeting as part of its reorganization, and it canceled its prior plan and all of the grants made under it (see Proposal 3 on page 3541 and Annex A of the company39s 2005 proxy statement ). Like other senior executives, Trump0160had to file Form 4 with the SEC to report his grants under the rules of Section 16 (see, for example, the reporting of his 2002 grant). Therefore, we can assume that Trump is familiar with stock options and restricted stock. though his company39s subsequent bankruptcy eliminated the value of its grants. It doesn39t take a degree from Trump University to know that equity awards0160made broadly to a company39s employees, along with employee stock purchase plans and other forms of employee ownership (e. g. ESOPs), are forms of egalitarian capitalism that can spread a company39s wealth and reduce income inequality (see our recent blog commentary on this topic). Trump39s supporters seem likely to approve of such a populist approach to employee compensation. However, the recent0160narrowing of stock grant eligibility and the huge equity comp gains made by senior executives have perhaps given stock compensation an elitist image that Trump39s blue-collar supporters can be expected to find deplorable. Republican Tax Reform May Increase The Value Of Stock Compensation Tax changes are widely expected under Trump39s presidency and the incoming Republican-dominated Congress (see a commentary from CCH). The House GOP Tax Reform Blueprint calls for the simplification of individual income tax rates to 12, 25, and 33. How changes in income-tax rates would tie into the flat supplemental rate of withholding on stock compensation is unclear and would need clarification, as the structure of the rate is based on the current seven tax brackets. Trump39s tax plan 0160does0160not propose to change the capital gains rates (15 and 20). However, a reduction in the difference between ordinary income rates and the capital gains rates might affect tax-planning decisions, e. g. whether to hold shares at exercise, vesting, or purchase. Changes may also include the elimination of the alternative minimum tax (AMT). That0160would be welcome news0160for anyone receiving grants of incentive stock options 0160(ISOs), as currently the income spread at ISO exercise can trigger the AMT 0160and complicate0160tax planning. In addition, Trump vehemently asserted throughout his campaign0160that he wants to0160quotrepeal and replacequot Obamacare. Presumably, that0160would eliminate the additional Medicare taxes used to fund Obamacare under the Affordable Care Act. Those additional taxes are: The 3.8 surtax on net investment income, such as capital gains and dividends, for0160single filers with0160yearly modified adjusted gross income of over 200,000 (250,000 for married couples filing jointly). The removal of the surtax would increase the appeal of holding shares. The extra 0.9 Medicare tax owed by0160the same taxpayers0160through the withholding on compensation income, such as income from the exercise of nonqualified stock options or the vesting of0160RSUs. Given the enormous0160federal0160budget deficit, the likely need for 60 votes in the Senate to defeat a filibuster and pass a major tax overhaul, and Trump39s inexperience in the art of political compromise, there are no guarantees that these proposals will become law. One possible way to fund them to reduce the impact on the national debt would be to eliminate provisions that are favorable to stock compensation, such as the performance-based exception for0160limiting the corporate tax deduction under IRC Section 162(m) . Outlook For The Future In the short term, with little risk of tax increases in 2017, there is no pressing tax-law reason to accelerate income into 2016. Even if you do predict that your tax rates are likely to drop or rise in the future, taxes should never be the only planning consideration for stock options and company stock at year-end. Instead, you may want to let investment objectives and personal financial needs, not tax considerations, drive your year-end planning . In the long term, your company39s stock price, not tax legislation, is likely to be the most crucial factor for your equity compensation. When a stock price falls after grant or becomes excessively0160volatile. equity grants0160tend to lose their perceived value (even if stock options do not actually go underwater ). Therefore, if stock prices continue to perform well and we avoid the falling prices of a bear market, we can perhaps reasonably expect that stock compensation, ESPPs, and employee ownership will continue to thrive, especially when these opportunities are granted broadly to most or all employees in an egalitarian way. Additionally, the success of stock compensation depends not only on a company39s share price but also on the efficacy with which it both communicates its stock plan to employees and provides them with educational resources on their grants.0160 The Social Security Administration (SSA) has announced that the maximum wage amount in the Social Security tax calculation, including supplemental income from stock compensation, will grow from 118,500 in 2016 to 127,200 in 2017. Therefore, at the 6.2 Social Security tax rate, the maximum annual amount that you can owe will increase from 7,347 in 2016 to 7,886.40 in 2017. This is a surprising jump of more than 7, especially after no change in the wage base from 2015 to 2016. Companies and stock plan administrators must adjust their systems to factor the higher wage base into the Social Security calculation for NQSO exercises, restricted stockRSU vesting, and purchases of nonqualified ESPP shares. The increase presents a year-end-planning strategy to consider. When you exercise nonqualified stock options or when restricted stockRSUs vest, you owe Social Security tax up to this yearly income ceiling (Medicare tax is uncapped). If your yearly income is already over that threshold, you can exercise nonqualified stock options or stock appreciation rights before the end of 2016 without paying Social Security tax, and therefore you can keep an extra 6.2 of the related income. Were0160you to wait until January, your yearly wage base would start at 0, and Social Security tax would0160again apply up to the new maximum for that year. If you are already over the wage base for01602016 and expect to be eventually over the wage base for01602017, you can therefore save the 539.40 increase in Social Security tax simply by exercising stock options this year rather than in 2017. For more year-end-planning strategies, see the articles and FAQs in the year-end0160section on myStockOptions. Visit Us This Week At The NASPP Annual Conference In Houston We are excited to be at the NASPP39s annual conference this week in Houston (October 2427). As always, myStockOptions has its cheerful booth in the exhibit hall, where our editor-in-chief Bruce Brumberg is available as an NASPP-designated expert to answer questions on stock plan educationcommunications and on equity comp taxation. Bruce is0160also speaking on Tuesday at a panel in one of the conference sessions: Mind Your Ds amp Ts: Death, Divorce, Disability and Terminations . a discussion of proactive measures to help your company, its employees, and their families better prepare for life events related to equity awards, including retirement, disability, death, and divorce. The session will take place on Tuesday, Oct. 25, 12:451:45 p. m. If you39re attending the conference, please stop by our exhibit booth for a chat and pick up a myStockOptions souvenir 20 October 2016 We wrote a blog commentary in July about the Empowering Employees Through Stock Ownership Act (HR 5719), which was subsequently approved by the House of Representatives, through a vote of 287 to 124. The bill is now in the Senate for consideration. In short, HR 5719 seeks to give employees in privately held companies extra time to pay taxes on the income they recognize at option exercise or RSU vesting. Instead of paying taxes at the exercise of nonqualified options or at the vesting of stock-settled RSUs, employees would be allowed to elect to defer the resulting income, and thus the taxes on that income, for up to seven years. A staff member for Congressman Erik Paulsen (RMN), the bill39s leading sponsor in the House, told myStockOptions that quotRep. Paulsen is hopeful that the Senate will pass the legislation soon and that it will make its way to the President39s desk sometime in the lame-duck session, either as a standalone bill or as part of a larger package. quot He added that Rep. Paulsen is not aware of any timetable for Senate consideration. When we checked with the office of Senator Mark Warner (DVA), a leading sponsor of the bill in the Senate, his staff confirmed that the legislation had just been introduced. With Congress now in recess ahead of the general election on Nov. 8, it is very unlikely that anything will happen with the legislation until after the election. There is a chance that the bill will be adopted during the lame-duck session, a busy time when many laws with populist intentions tend to be hastily enacted while the outgoing president is still in office. At Congress. gov, you can follow0160the progress of the legislation in the House and the Senate . Details Of The Proposed Law Could Unintentionally Discourage Its Effectiveness In general, we support a beneficial tax-law change for equity awards at pre-IPO companies and favor broad-based stock plans. However, in the report on the bill from the House Ways amp Means Committee (see pages 1014, quotExplanation of Provisionquot), we do see some aspects of the legislation that might somewhat dampen enthusiasm for the proposed tax-qualified grants. The tax deferral would not apply to Medicare, Social Security, or state taxes. It would not apply to early-exercise options. As we interpret it, the deferral election apparently would turn ISOs into NQSOs. Furthermore, clarifications are needed on various aspects of the proposed law. For example, the House report states that an quotinclusion deferral electionquot would be required within 30 days of vesting but does not mention that for options the election would need to be 30 days from exercise (not vesting). Also, the numerous rules that companies would have to follow to grant what the bill calls quotqualified stockquot might make these awards appealing only to large pre-IPO companies and not to true early-stage startups. Moreover, companies currently already have a way to structure pre-IPO RSU grants so they do not trigger taxes until there is a liquidity event. Without liquidity and the ability to trade their stock, employees who exercise options in pre-IPO companies face the risk of tying up their money in stock that could be worthless. The proposed tax-deferral feature includes a seven-year period before taxes are owed, but for some employees this may not be long enough to encourage them to exercise options and create the widespread employee ownership that the bill wants to promote. For additional analysis on the bill and the issues it raises, see a commentary from the consulting firm Compensia and an article by columnist Kathleen Pender in the San Francisco Chronicle . 28 September 2016 If corporate stock plan education were a student, it would be getting a B-plusnot bad, but can do better. This is our takeaway from the data in Securities39 2016 ETRADE Corporate Services Annual Participant Survey . which obtained responses from more than 43,000 people with equity compensation who use the firm as a broker. (Please note that the survey results below are solely owned by ETRADE Financial Corporation and may not be reproduced or distributed in whole or in part without the written consent of ETRADE, which is not affiliated with myStockOptions. ETRADE Corporate Services provides equity compensation management solutions, including participant services from ETRADE Securities.) In brief, the findings of0160ETRADE39s survey indicate the following: Most stock plan0160participants like their equity compensation0160and say it enhances their commitment to their companies. About 40 of the respondents say that stock comp would be a factor in deciding whether to stay in their current job or take a job with a different company. The survey responses make it clear that participants need well-rounded general financial education, not just communications about the specifics of their grants. Respondents indicated a desire to learn more about0160basic financial planning, investing, and the role of their equity comp in their overall financial planning. Many employees are eager to know more about how to make the most of their stock comp, when to take action (e. g. exercise options or sell shares), and the related tax impact. The survey suggests that ESPP participants need the most hand-holding in those areas. The most popular uses of stock compensation are (1) acquiring company shares for long-term holding and (2) paying big expenses. It appears that few participants sell shares and then re-invest proceeds in other securities. A growing number of the employees apparently perceive stock compensation as simply quotextra pay, like a bonus. quot Survey Data Shows Areas For Improving Stock Plan Education The majority of stock plan participants surveyed by ETRADE (75) participate in an employee stock purchase plan. More than half (57) have restricted stock or RSUs. Despite general decreases in the use of stock options. 42 of ETRADE39s survey respondents continue to have option grants. According to the survey, a whopping 80 of plan participants do not fully understand at least one concept or feature of their stock compensation. The survey data that we present in the table below indicates that maximizing financial benefits and understanding tax impacts are the areas where plan participants need the most educational guidance. Plan concept or feature Stock plan participants who understand this quotquite wellquot or quotextremely wellquot